5 najważniejszych zmian w zasadach rozliczania VAT dla progu 150 € w imporcie do UE
Unia Europejska planuje istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku VAT i ceł. Zmiany te wpłyną na sposób zarządzania przez firmy międzynarodową działalnością handlową.
Reformy te, wraz z innymi zmianami w zasadach rozliczania VAT, wskazują na dążenie do większej efektywności, przejrzystości i uczciwości w handlu w UE. Przedsiębiorstwa muszą przygotować się na te zmiany.
W obliczu dynamicznego rozwoju branży e-commerce przejrzysty system naliczania VAT jest ważniejszy niż kiedykolwiek wcześniej. Nowe zasady ułatwią przestrzeganie przepisów dotyczących VAT i pozwolą konsumentom zyskać pewność, że wszystkie importowane towary są uczciwie opodatkowane niezależnie od ich wartości. Zmiana będzie miała duży wpływ na działalność branży e-commerce. Firmy będą musiały dostosować swoje operacje i procesy kasowe.
W tym artykule omawiamy pięć najważniejszych zmian w zasadach rozliczania VAT, o których muszą wiedzieć przedsiębiorstwa z branży e-commerce, aby przygotować się na reformy, które wejdą w życie w 2028 r.
1. Usunięcie progu 150 € w imporcie
W marcu 2028 r. zniesiony zostanie ustalony w lipcu 2021 r. próg 150 € dla importu towarów. Oznacza to, że wszystkie towary, niezależnie od wartości, będą objęte podatkiem VAT i cłami. Przedsiębiorstwa z branży e-commerce będą zobowiązane do naliczania tych podatków przy kasie w punkcie sprzedaży.
Usunięcie tego progu powoduje wyeliminowanie dotychczasowej korzyści w postaci zwolnienia z podatku towarów o wartości poniżej 150 €. Zmiana ta wprowadza jednolite opodatkowanie wszystkich importowanych towarów, co przekłada się na sprawiedliwsze reguły rynkowe. Przedsiębiorstwa z branży e-commerce muszą dostosować swoje systemy kasowe, aby móc wypełnić dodatkowe obowiązki, a tym samym uzyskać zgodność z przepisami i przejrzystość dla konsumentów.
Opisane zmiany to nie tylko nowe zasady, ale również zasadnicze przeobrażenie obszaru zakupów przez Internet na terenie UE. UE chce, aby wszystkie importowane towary były objęte podatkiem VAT i cłami. Pomoże to lokalnym firmom lepiej konkurować z zagranicznymi sprzedawcami.
Przedsiębiorstwa z branży e-commerce muszą zainwestować w technologie i szkolenia. Pomoże im to spełnić nowe wymagania. Konieczna będzie aktualizacja stron internetowych sklepów w celu prawidłowego naliczania oraz wyświetlania VAT i opłat celnych przy kasie.
Nieprzestrzeganie zasad może prowadzić do kar finansowych i utraty zaufania klientów. Ważne jest, aby przedsiębiorstwa szybko podjęły działania.
2. Rynki objęte cłami i podatkiem VAT
Od 2028 r. platformy sprzedażowe, takie jak Amazon i eBay, będą musiały pobierać cła i podatek VAT za wszystkie towary wysyłane do UE. Teraz pobierają VAT od towarów o wartości poniżej 150 €. Nowa zasada oznacza, że będą pobierać VAT od wszystkich importowanych towarów, niezależnie od ich ceny.
Zmiana ma na celu uniknięcie konieczności uiszczania niespodziewanych opłat oraz wypełniania skomplikowanych formularzy po otrzymaniu przesyłki. Biorąc na siebie zarządzanie podatkiem VAT i cłami, platformy sprzedażowe mogą poprawić doświadczenia zakupowe. Nowe prawodawstwo ułatwi klientom zakup produktów. Pomoże również ograniczyć ryzyko rezygnacji z zakupu z powodu nieoczekiwanych kosztów.
Platformy sprzedażowe muszą skonfigurować swoje systemy do naliczania oraz wyświetlania podatku VAT i ceł. Wartości te powinny opierać się na wartości produktu i jego pochodzeniu. Zagwarantowanie zgodności z przepisami UE będzie wymagało znaczących inwestycji w technologie i inne środki. Platformy sprzedażowe muszą również upewnić się, że oferowane przez nie produkty są zgodne z przepisami UE w zakresie bezpieczeństwa, zrównoważonego rozwoju i standardów etycznych. Zmiany nakładają na platformy większą odpowiedzialność za zapewnienie zgodności z przepisami UE w przypadku każdej sprzedaży.
Nowe zasady mogą wytworzyć większą konkurencję między platformami sprzedażowymi. Klienci najprawdopodobniej wybiorą te platformy, które zapewnią im najbardziej przejrzyste doświadczenia zakupowe.
3. Wprowadzenie koncepcji „podmiotu uznanego za importera”
Wprowadzona zostanie idea „podmiotu uznanego za importera”. Oznacza to, że platformy sprzedażowe będą oficjalnymi importerami towarów do UE. Koncepcja ta umożliwi platformom sprzedażowym pobieranie ceł i podatku VAT w momencie sprzedaży.
Przedsiębiorstwa sprzedające swoje produkty za pośrednictwem platform sprzedażowych nie będą musiały samodzielnie zarządzać dokumentacją celną. Zajmą się tym za nie platformy sprzedażowe. Przedsiębiorstwa z branży e-commerce sprzedające swoje towary bezpośrednio konsumentom w UE powinny upewnić się, że platforma sprzedażowa, z którą współpracują, dopełnią obowiązków związanych z naliczaniem podatków.
4. Rozszerzone opcje dostawy przesyłek
W ramach nowego prawa dotyczącego podatku VAT w handlu elektronicznym dostępne będą teraz specjalne opcje dostawy przesyłek o wartości powyżej 150 €. Rozszerzenie to umożliwi przedsiębiorstwom skorzystanie z uproszczonych zasad rozliczania VAT dla towarów o wyższej wartości, co ułatwi sprzedaż transgraniczną.
Specjalne opcje dostawy obejmują:
- Ubezpieczenie przesyłek
- Dostawy priorytetową lub ekspresową
- Opakowanie prezentowe lub specjalne
- Alternatywne lokalizacje dostaw
- Usługi powiadomień
Zasady te mają na celu usprawnienie procesu organizowania wysyłek i poprawę ogólnego doświadczenia klientów w przypadku towarów o wyższej wartości.
5. Centrum obsługi celnej UE dla handlu elektronicznego
Centrum obsługi celnej UE stanie się w nadchodzących latach nieodzownym narzędziem dla przedsiębiorstw z branży e-commerce. Od 2028 r. przedsiębiorstwa będą miały dostęp do centrum na potrzeby zgłaszania należności celnych i podatkowych z tytułu VAT pobranych za pośrednictwem platform internetowych. System uprości proces zgłaszania i pomoże w przestrzeganiu nowych zasad rozliczania VAT.
Harmonogram uruchomienia jest następujący:
- 2028: Dostęp do centrum obsługi celnej UE uzyskają przedsiębiorstwa z branży e-commerce.
- 2032: Z centrum będą mogły dobrowolnie korzystać wszystkie przedsiębiorstwa.
- 2038: Korzystanie z centrum będzie obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorstw dokonujących transakcji transgranicznych w obrębie UE.
Założeniem centrum obsługi celnej UE jest ułatwienie działalności przedsiębiorstwom. W ten sposób wszystkie deklaracje celne i VAT zostaną zintegrowane w jednym systemie. Zmiana zmniejszy obciążenie przedsiębiorstw i pomoże im łatwiej spełnić wymogi prawa podatkowego UE.
Wymagania stojące przed przedsiębiorstwami z branży e-commerce
Zbliżająca się reforma prawa w zakresie VAT, która wejdzie w życie w marcu 2028 r., będzie miała znaczący wpływ na przedsiębiorstwa z branży e-commerce prowadzące sprzedaż towarów konsumentom w UE.
Wraz ze zniesieniem progu 150 € w imporcie wprowadzono nową koncepcję „podmiotu uznanego za importera”. Na platformy sprzedażowe nałożono także więcej obowiązków. Przedsiębiorstwa muszą przygotować się na zmiany.
Scentralizowany system zgłoszeń należności celnych za pośrednictwem Centrum obsługi celnej UE ułatwi ten proces. Jednak przedsiębiorstwa będą musiały zaktualizować swoje systemy i praktyki, aby zachować zgodność z przepisami.
Wymagania:
- Dostosowanie procesów kasowych tak, aby móc pobierać podatek VAT i cła za wszystkie towary.
- Zrozumienie, że platformy sprzedażowe będą odpowiedzialne za pobór ceł i podatku VAT.
- Śledzenie wdrożenia Centrum obsługi celnej UE oraz przygotowanie się na dobrowolne, a następnie obowiązkowe korzystanie.
- Zagwarantowanie, że towary sprzedawane za pośrednictwem platform internetowych są zgodne z normami bezpieczeństwa i zrównoważonego rozwoju UE.
Dzięki wczesnemu przygotowaniu się na zmiany zasad rozliczania VAT przedsiębiorstwa z branży e-commerce będą mogły nadal dobrze funkcjonować na rynku UE, a jednocześnie spełnić wymogi nowych przepisów.